Alt du trenger å vite om terskler for arveavgift

Å arve penger er en måte å få en støt på sparepengene dine, men bare for de få privilegerte. John Lowe fra MoneyDoctors.ie forklarer ins og outs av dette komplekse emnet.

Gaver og arv kan mottas skattefritt inntil visse beløp. Fribeløpet, eller terskelen, varierer avhengig av ditt forhold til den som gir ytelsen.

Det er tre forskjellige kategorier eller grupper – Gruppe A, Gruppe B og Gruppe C. Hver av dem har en terskel som gjelder for de totale fordelene du har mottatt i den kategorien siden 5. desember 1991. Over denne terskelen betaler du kapitalinnkjøpsskatt (CAT) med 33 %.

Gaveskattefritaket tillater en utbetaling på €3 000 per person hvert år til alle i staten uten skatteplikt for mottakeren.

Gruppe A gjelder der mottaker, den som mottar ytelsen, er et barn av den som gir den. Dette inkluderer et stebarn eller et adoptivbarn.

Det kan også omfatte et fosterbarn dersom fosterbarnet bodde hos og var under omsorgen for disponenten (giveren) og de har sørget for omsorgen for deres regning i en eller flere perioder på til sammen minst 5 år før fosterbarnet fylte 18 år.

Denne minsteperioden gjelder ikke i tilfelle av arv tatt på datoen for disponerens død. I dette tilfellet vil gruppe A-terskelen gjelde forutsatt at fosterbarnet var plassert i omsorgen for disponeren før denne datoen.

Gruppe A gjelder også for foreldre som tar arv etter barnet sitt, men kun der forelderen tar fullt og fullt eierskap til arven. Dersom en forelder mottar arv hvor han eller hun ikke har fullt og fullt eierskap til ytelsen, eller hvis en forelder mottar gave, gjelder gruppe B.

Hvis en forelder arver fra barnet sitt, og har fullt og fullt eierskap til arven, er det fritatt for skatt hvis barnet i løpet av de siste fem årene tok arv eller gave fra en av foreldrene og det ikke var fritatt for kapitalinnkjøpsskatt (CAT). I dette tilfellet skal det ikke betales skatt selv om arven fra barnet er over sperregrensen.

Husk at du er fritatt fra CAT på arv til et bolighus dersom du eller som forsørget pårørende oppfyller visse betingelser, 25. desember 2016 eller senere:

• Huset var det eneste eller hovedhjemmet til personen som døde (men dette gjelder ikke hvis du er en avhengig slektning)
• Du bodde i huset som din eneste eller hovedbolig i de 3 årene rett før datoen for arven
• Du erverver ikke eierandel i noe annet hus fra samme disponer mellom datoen for arven og verdsettelsesdatoen
• Huset fortsetter å være din eneste eller hovedbolig i 6 år etter datoen for arven. Dette gjelder ikke hvis du:

1. Er 65 år eller eldre på datoen for arven
2. Er pålagt på grunn av ansettelse å bo et annet sted, ELLER
3. Er pålagt å bo andre steder på grunn av psykisk eller fysisk lidelse, og dette er bekreftet av lege.

Gruppe B gjelder der mottaker er:

• forelderen (se også gruppe A)
• besteforeldre
• barnebarn eller oldebarn
• bror eller søster
• eller nevø eller niese av giveren

Dersom et barnebarn er mindreårig (under 18 år) og tar en gave eller arv fra besteforelderen, kan gruppe A søke dersom barnebarnets forelder er død.

Gruppe A kan søke på en nevø eller niese hvis han eller hun har jobbet i virksomheten til den som gir ytelsen de siste fem årene og oppfyller følgende kriterier:

• Nevøen eller niesen må være en slektning i stedet for en svigernevø eller svigerinne
• Gaven eller arven består av eiendom som brukes i forbindelse med virksomheten, herunder jordbruk, eller av aksjer i selskapet.
• Hvis gaven eller arven består av eiendom, må nevøen eller niesen arbeide mer enn 24 timer i uken for disponeren (giveren) på et sted hvor virksomheten drives, eller for selskapet dersom gaven eller arven er aksjer. Men hvis virksomheten utelukkende drives av disponeren, deres ektefelle og nevøen eller niesen, er kravet at nevøen eller niesen jobber mer enn 15 timer i uken.
• Lempelsen gjelder ikke dersom ytelsen tas under en skjønnsmessig trust.

Gruppe C gjelder for ethvert forhold som ikke er inkludert i gruppe A eller gruppe B.

Hvis du mottar stønad fra et forhold til din avdøde ektefelle, kan du bli vurdert med samme gruppe som din ektefelle ville vært dersom de mottok stønaden fra forholdet sitt. Hvis du for eksempel mottar en ytelse fra faren til din ektefelle, vil gruppeterskelen være gruppe C. Men hvis du mottar en ytelse fra faren til din ektefelle og din ektefelle er død, vil gruppeterskelen som gjelder for deg være den samme som for et barn som mottar en ytelse fra en forelder, gruppe A.

CAT-terskler fra 2009

Alt som mottas i form av arv over disse grensene er skattepliktig med 33 % og husk: aggregater teller.

Synspunktene som uttrykkes her er forfatterens og representerer eller reflekterer ikke synspunktene til RTÉ.

For mer informasjon, klikk på John Lowes profil ovenfor eller på hans nettside.